Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Образование – важный этап в жизни любого человека. И если обучение в школе преимущественно бесплатное, то поступить на бюджет в университет может не каждый. Если человек поступил на платное отделение, он может оформить налоговый вычет за обучение при выполнении определенных условий. Сегодня поговорим о том, кто, когда и сколько может вернуть за платное образование.

Что это за вычет?

Социальный налоговый вычет по расходам на обучениеГосударство оказывает различные меры поддержки многим категориям населения. Отдельного внимания заслуживают люди, трудящиеся официально, не скрывающие свои доходы и уплачивающие НДФЛ. Им государство предлагает оформить налоговые вычеты. Они бывают нескольких видов: имущественные, социальные, инвестиционные, профессиональные и стандартные.

Если человек учится платно, он может реализовать возможность вернуть часть стоимости обучения. Речь в данном случае идет об одной из форм социального вычета – возврате за обучение.

Суть любого вычета заключается в праве вернуть часть уплаченного НДФЛ из своей зарплаты. Размер его зависит от потраченной суммы и предельно допустимого значения.

Кто и при каких условиях может оформить?

Специфика предоставления налогового вычета предполагает, что человек может вернуть часть уплаченного с зарплаты или иного дохода НДФЛ. Отсюда возникают требования относительно:

  • официального трудоустройства (если вы работаете неофициально, то оформить вычет не получится);
  • получения дохода (ведь при его отсутствии НДФЛ не удерживается, следовательно, и вычету неоткуда взяться).

В категорию получателей относятся трудоустроенные граждане разных возрастных категорий, включая пенсионеров, студентов и лиц среднего возраста. В плане гражданства тоже есть ограничения. Вычет доступен:

  • россиянам;
  • иностранцам, являющимся резидентами РФ (т. е. на территории России они в год проводят не меньше 183 дней).

Просто удовлетворять заявленным требованиям недостаточно. Нужно еще наличие расходов, связанных с обучением. Причем вычет может оформить только то лицо, которое в договоре на оплату указано плательщиком. Чаще всего им является либо сам студент, либо его родители. Вообще же все возможные варианты прописаны в ст. 219 НК РФ. Так, будучи плательщиком оформить возврат могут:

  1. сам обучающийся;
  2. его родители;
  3. его опекуны;
  4. его братья и сестры.

Однако в каждом рассматриваемом случае есть свои нюансы, например, требования к форме обучения. Вне зависимости от получателя вычета, учебное заведение должно иметь лицензию на ведение образовательной деятельности.

Кто оформляет вычет? Форма обучения Разновидности
обучения
Местопо-ложение учебного заведения
Сам обучающийся Дневная, вечерняя, заочная, дистанционная. Высшие и средне специальные учебные заведения. Сюда же относятся КПК, обучение вождению, платные тренинги. В России или за ее пределами (но нужно принести перевод лицензии учреждения, предвари-тельно заверив его у нотариуса).
Родители Исключительно очное обучение и только до исполнения ребенку 24 лет. Обучение в любом образовательном учреждении, даже в частном детском саду, музыкальной или художественной школе. Но вычет распространяется на траты, связанные исключительно с обучением (за питание и присмотр – нет). Не имеет значения.
Опекуны Только очное обучение. До 18 лет вычет оформляется непосредственно как опекуну, с 18 до 24 лет – как бывшему опекуну. Разные формы обучения в образовательных организациях. Любое.
Братья и сестры (могут быть полнород-ными или неполнород-ными) Очное обучение брата или сестры, но только до достижения им 24 лет. Обучение в образовательных организациях. Не имеет значения.

Для подготовки ребенка к поступлению в ВУЗ некоторые родители прибегают к услугам репетиторов. Если последний является ИП и работает по патенту, то также можно оформить возврат, предварительно заключив официальный договор с репетитором.

Кстати, иногда родители оплачивают обучение детей из средств материнского капитала. В этом случае фактических затрат они не несут (платят деньгами государства), поэтому и права на вычет не имеют.

Налоговый кодекс РФ, статья 219, пункт 1, подпункт 2

Статья 219 НК РФ, п. 1, пп. 2

Иногда получить вычет за обучающегося пытаются и супруги, аргументируя это тем, что они несут затраты и содержат жену/мужа. Но такое право им не предоставляется, как и иным родственникам кроме матери, отца, сестер и братьев (за исключением случаев оформления опекунства).

Сколько можно получить: предельные размеры

Сколько можно получитьОплачивая учебу за ребенка или себя, некоторые люди предполагают, что по вычету смогут вернуть всю потраченную сумму. Это не так. Сперва нужно разобраться со спецификой самого вычета. Т. к. он связан с уплатой НДФЛ, то вернуть можно 13% от потраченной суммы. Но тут есть некоторые ограничения. Размер вычета не должен быть выше двух величин:

  • НДФЛ, уплаченный из зарплаты за этот же период (учитывается зарплата плательщика, т. е. получателя вычета);
  • максимально допустимой суммы.

Интересно, что, когда вы оплачиваете лечение близкого человека или себя, ограничения устанавливаются единые. Если же речь идет об обучении, то суммы зависят от категории получателя. Лимиты следующие:

  • 120 000 руб. – если возврат оформляется самим обучающимся или его братом, сестрой;
  • 50 000 руб. – при оформлении возврата родителями или опекунами.

Помните, что в сумме все социальные вычеты, оформленные вами за год, не могут превышать 120 000 руб., т. е. 15 600 руб. в чистом виде. При этом они не переносятся на следующий год, как, например, имущественные. Т. е. если в рассматриваемом периоде вы потратили на обучение и лечение больше 120 000 руб., то сможете вернуть только 15 600 руб. из удержанного с зарплаты НДФЛ, остальное сгорит.

Пример. Липатова учится на заочном. Между сессиями она работает официанткой. В 2018 году за учебу она заплатила 25 000 руб., а заработала – 45 000 руб. Сколько она сможет получить по вычету? Определяем размер возможного вычета: 13% * 25 000 = 3 250 руб. Эту сумму нужно сравнить с уплаченным с зарплаты НДФЛ – 13% * 45 000 = 5 850 руб. Предполагаемый вычет меньше удержанного подоходного налога и предельной суммы, следовательно, получить возврат Липатова может в полном размере, т. е. 3 250 руб.

Пример. Воркутова ежегодно оплачивает учебу дочери и сына – 26 000 и 25 000 руб. соответственно. Ее среднемесячная зарплата составляет 25 000 руб. На какой вычет она может рассчитывать? Т. к. родители не могут получить вычет больше, чем на 50 000 руб. на обучение всех своих детей в общем за год, то сумма возврата ограничивается: (25 000 + 25 000) * 13% = 6 500 руб. Сумма не выше предельного значения. Сравним ее с зарплатой. За год у Воркутовой удерживают НДФЛ в размере: 25 000 * 12 * 13% = 39 000 руб. Это больше, чем предполагаемый вычет, следовательно, она получит его в полном объеме, равном 6 500 руб.

Какие нужны документы?

Выполнение требований законодательства дает право на оформление вычета. Но для этого придется собрать и принести немало бумаг. Многие не знают, какие документы нужны для возврата. Их можно разделить на несколько групп:

  1. стандартные (нужны при оформлении любого вычета);
  2. связанные с обучением.

Итак, первый пакет бумаг включает в себя:

  • российский паспорт (оригинал + копия);
  • справка о доходах (используется форма 2-НДФЛ, оформить необходимо у работодателя);
  • заявление на получение вычета (важно прописать в нем платежные реквизиты для возврата с подтверждающими подписями банка);
  • заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ.

К этим бумагам также нужно приложить документы, связанные с обучением, а именно:

  • договор на оказание платных образовательных услуг (обязательно должен содержать сведения об обучающемся и плательщике);
  • копию лицензии учебного заведения (если сведения об этом документе не прописаны в договоре);
  • квитанции и иные платежные документы;
  • справку о форме обучения, если она не прописана в договоре.

Т. к. круг получателей вычета ограничен, плательщик (если, конечно, он оформляет возврат не на себя) должен подтвердить свое родство с обучающимся. Для родителя это будет свидетельство о рождении, для опекунов – договор об установлении опеки. Братья и сестры для возврата приносят два свидетельства о рождении: свое и обучающегося (чтобы подтвердить факт наличия у них общего родителя).

Скачать бланк 3-НДФЛ (КНД 1151020), актуальный в 2019 году:

Отчетный период Файл для скачивания
2018 год Excel PDF

Скачать заявление на возврат НДФЛ (образец/бланк 2019 года, рекомендованный ФНС)

Куда обращаться?

Куда обращаться за оформлением вычетаОбратиться за оформлением вычета плательщик может в ФНС или к своему работодателю. В первом случае это можно сделать лично, через интернет, по почте или через доверенное лицо. Обращаясь в ФНС, помните, что деньги не переведут сразу и оформить возврат можно только за прошедший период. На проверку документов отведено 90 дней и еще 30 на перевод денег, если все в порядке. Т. е. деньги вы получите примерно через 4 месяца.

У работодателя же можно оформить вычет на текущий год (т. е. до исчерпания суммы возврата зарплата будет уплачиваться без удержания НДФЛ). Но предварительно нужно будет получить уведомление в ФНС и принести его работодателю (проверочные документы несем также в ФНС, кроме справки о доходах – она не нужна, а вместо заявления на вычет заполняем заявление на получение уведомления).

Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 517 голосов
Загрузка...
Бесплатный вопрос юристу

Вам будет интересно

Оставить комментарий

Adblock
detector