Налоговый вычет при строительстве жилого дома в 2019 году

Строительство собственного дома – дело, требующее немалых затрат. Чтобы хоть как-то снизить их размер, законодательство предусматривает возможность оформить налоговый вычет при строительстве дома. Вот только предоставляется он не каждому и при выполнении определенных условий.

Положен ли вычет при строительстве?

Налоговый вычет при строительстве жилого домаРоссиянин за свою жизнь может воспользоваться довольно широким объемом преференций. Особенно это касается тех, кто трудится официально и платит налоги в государственную казну (точнее, это делают работодатели за своих работников).

Одной из форм поддержки являются налоговые вычеты. Наиболее часто право на них возникает в случае покупки, продажи квартир и иной недвижимости. А как быть тем, кто решил самостоятельно построить дом? Имущественный вычет распространяется и на них, но при выполнении некоторых условий.

При каких условиях возможно оформление?

Просто построить дом и требовать возврата налога не получится. Вычет дают тем, кто подтвердил свое право на него. А для этого нужно удовлетворять требованиям и гражданину, и возведенному жилью.

Требования к получателю

Право на вычет есть не у всех. Чтобы его реализовать, человек должен удовлетворять таким требованиям:

  • Быть резидентом РФ. Сюда относятся россияне и иностранцы, проживающие на территории России не меньше 183 дней в году.
  • Быть плательщиком НДФЛ. Обычно это официально трудоустроенные граждане, но существуют и другие виды доходов, с которых удерживается подоходный налог.
  • Иметь неизрасходованный вычет. Законом определена возможность использовать имущественный вычет по налогу, учитывая суммовые ограничения, за пределы которых нельзя выходить. Если вы уже пользовались этим вычетом, то вновь получить его сможете только в сумме остатка от установленного лимита. Если израсходовали весь – оформить снова не удастся.

Размер вычета довольно большой. Жители мелких городов обычно не расходуют его полностью при покупке квартиры. А вот в столице недвижимость стоит дорого. Нередко всего вычета не хватает для возврата даже за одну квартиру.

Требования к дому, земле и сделке

Требования к дому, земле и сделкеДаже если человек ходит на официальную работу, является резидентом и ранее не пользовался правом на имущественный вычет (или не израсходовал его полностью), то для оформления возврата этого будет недостаточно. Нужно, чтобы и само жилье удовлетворяло некоторым требованиям:

  • дом находится на территории России;
  • сделка совершена не между близкими родственниками (так исключается возможность фиктивной сделки);
  • дом предназначен для проживания;
  • затраты на покупку, строительство производились из средств собственника (если на это пошли деньги материнского капитала или средства по иным программам господдержки, то возврат вы не получите);
  • все расходы можете подтвердить официальными документами (договор купли-продажи, чеки, договора подряда и т. д.).

Кстати, возврат полагается и если вы сами строите его, и если купили у кого-то, и если решили достроить, реконструировать. Например, достроили второй этаж к купленному одноэтажному дому.

Важно! Вычет можно получить только на жилой дом. Даже если фактически вы проживаете в построенном доме, этот факт должен быть подтвержден документально. Помните, что соответствующий статус присвоят не раньше окончания строительства. До этого момента оформлять вычет нет смысла. Отказать в присвоении статуса жилого дома могут и уже завершенному объекту, например, если в нем нет отопления.

Так ли важен статус дома?

Некоторые собственники при покупке или строительстве не уделяют должного внимания тому, каков будет статус готового дома. Здесь необходимо помнить, что оформить вычет не удастся, если:

  1. вы не зарегистрировали дом в Росреестре (одним из обязательных документов является выписка из ЕГРН);
  2. дом еще не построен (даже если купленная земля имеет назначение ИЖС, вычет за нее вы получите только после окончания строительства);
  3. присвоен статус жилого помещения, а не дома.

Последнее требование – позиция Минфина, давшего разъяснения в Письме № 03-04-07/7770 от 8 февраля 2018 года.

Письмо Минфина 03-04-07/7770 от 8 февраля 2018 года

Предельный размер вычета

Сумма максимально допустимого вычета определяется несколькими факторами:

  1. предельными значениями;
  2. суммой уже потраченного вычета;
  3. размером заработной платы, точнее, уплачиваемого из нее НДФЛ (но остатки неизрасходованного возврата переносятся без ограничений на следующие периоды).

Максимальная сумма вычетов определяется на все приобретенное (в данном случае – построенное) имущество: квартиры, дома. Размер предельного значения имеет 2 величины:

  • покупка и строительство за собственные средства – вычет до 2 000 000 руб., т. е. сам возврат не превышает 260 000 руб.;
  • проценты, начисленные по целевому жилищному кредиту – вычет до 3 000 000 руб., т. е. сам возврат до 390 000 руб.

Пример. Старовойтов потратил на строительство дома 1 500 000 руб. Ранее он пользовался вычетом на квартиру в сумме 1 000 000 руб. Какой вычет он сможет получить? Т. к. половину доступного лимита Старовойтов уже израсходовал, он сможет оформить возврат только на часть дома в сумме 1 000 000 руб., т. е. сумма возврата составит 130 000 руб.

Например, если ежемесячно он получает 30 000 руб., то за год удастся вернуть: 30 000 * 12 * 13% = 46 800 руб. Оставшиеся 83 200 руб. перенесутся на следующие года.

Важно! Если дом приобретается в совместную собственность супругов, то на вычет в пределах своей доли могут претендовать оба. Если бы из нашего примера у Старовойтова была супруга, то каждый имел бы право на вычет в размере 750 000 руб. Такой вариант наиболее выгоден, т. к. возврат был бы получен со всей стоимости жилого дома.

Какие расходы на строительство пойдут в зачет?

Оформить возврат при строительстве дома можно не по всем статьям расходов. В пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ говорится, что вернуть можно средства, потраченные на покупку земли или дома.

Статья 220 НК РФ, пункт 1, подпункт 3

Сюда же входят некоторые расходы, появляющиеся при строительстве, а именно:

  • разработка проекта, сметы;
  • закупка материалов для строительства и/или отделки дома;
  • оплата услуг рабочих по отделке, строительству;
  • затраты на проведение воды, газа, электричества, канализации (включая автономный септик).

Все остальное включить не удастся. Например, если вы проводите ремонт сами, а для работы арендуете строительную технику, деньги за эту услугу никто не вернет и не учтет при определении суммы вычета. Сюда же можно отнести работы по благоустройству территории.

Сами работы могут производить не только фирмы и ИП, но и обычные граждане. Некоторые для оформления вычета оформляют фиктивные расписки. Помните, что их примут, но и тому, кто якобы провел работы/предоставил услуги, придется заплатить налог.

Порядок оформления

Начинать оформление возврата нужно после того, как достроится дом. До этого момента важно собирать все подтверждающие документы, чеки, чтобы потом только отнести их в налоговую. Кроме платежных бумаг и документов, подтверждающих собственность, нужно будет написать заявление и заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Скачать бланк 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020), актуальный в 2019 году:

Отчетный периодФайл для скачивания
2018 годExcelPDF

Скачать заявление на возврат НДФЛ (образец/бланк 2019 года, рекомендованный ФНС)

Зачисления денег тоже придется подождать. Сначала до 90 дней будут проверять документы, потом – переводить средства на ваш банковский счет (еще примерно месяц).

Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 516 голосов
Загрузка...
Бесплатный вопрос юристу

Вам будет интересно

Оставить комментарий

Adblock
detector