Как распределить имущественный вычет между супругами при покупке квартиры?

Автор: Алена В.

Россияне, уплачивающие НДФЛ в государственный бюджет, имеют право на ряд налоговых вычетов. Наиболее крупные касаются приобретения и продажи недвижимости. Так, например, в число имущественных вычетов входит возврат части средств за купленное жилье. И если о нем некоторые хоть что-то знают, то о том, как и в каком размере предоставляется налоговый вычет для супругов при покупке квартиры, многие не понимают. В этом и будем разбираться сегодня.

Кто из супругов может получить?

Как распределить имущественный вычет между супругами при покупке квартирыПриобретение жилья – крупная покупка, деньги на которую своими силами может накопить не каждый. Нередко супруги 5, 10 и более лет откладывают средства и уже потом заключают сделку купли-продажи. В таком случае собственниками становятся сразу 2 человека. И у них нередко возникает вопрос, а кто может оформить вычет за покупку? Если кратко: оба супруга. И тут будет не важно:

  • кто является владельцем – оба супруга или кто-то один;
  • кто платил за покупку – даже если жена ведет домашнее хозяйство, и сама не работает, по закону она тоже может получить вычет (другое дело, что отсутствие дохода означает, что и НДФЛ у нее не удерживается, следовательно, и делать возврат неоткуда).

Это правило касается вычета и за покупку жилья, и за уплачиваемые по ипотеке проценты.

Супруги – это отдельная ячейка общества. Они рассматриваются как единое целое во многих вопросах. Например, при оформлении ипотеки почти всегда один является заемщиком, второй – созаемщиком или поручителем. Одинаковые права даются им и в случае получения налогового вычета на купленную квартиру.

Как распределяется вычет между супругами?

Законодательство дает возможность получить вычет обоим супругам. Однако распределяться сумма полагающегося возврата между ними может по-разному. Тут можно исходить из:

  • соотношения понесенных расходов;
  • личной договоренности супругов (например, вычет они могут поделить пополам, но логичнее, если большая часть придется на того, у кого выше зарплата).

Однако важно понимать, что при покупке квартиры поменять свое решение будет нельзя (можно попытаться это сделать через суд, но не факт, что Верховный Суд примет вашу сторону, хотя прецеденты уже случались). Т. е., если вы решили взять на себя 70% стоимости, а супруге отдать 30%, то вычет так и будет возвращаться.

Исключение составляют ситуации, когда жилье вы покупаете с использованием заемных средств. Тогда кроме классического вычета за покупку можно вернуть еще деньги и за уплачиваемые проценты. Вот по ним вычет можно перераспределять раз в год.

А как же ограничения?

Ограничения имущественных вычетов при покупке квартирыЗаконодательство определяет предельные размеры всех видов вычетов. По имущественным они наиболее весомые. Однако при покупке дорогой недвижимости вычет может быть использован не полностью. В таком случае как раз выгоднее всего распределить вычет супругам между собой.

Нередко муж и жена делят имеющийся лимит по вычету пополам, однако это неверно: каждый из них имеет право на полноценный вычет, конечно, в рамках понесенных затрат. В идеале, если жилье стоит дорого, можно получить так называемый «двойной» вычет, т. е. например, со стоимости жилья получить не 260 000 руб., а уже 520 000 руб. И это, еще не считая вычетов по ипотеке, если она оформлялась тоже.

Плюсы «двойного» вычета

Если в получении двойного вычета участвуют двое человек, то они получают следующие преимущества:

  • увеличение суммы «общего» лимита, но помните, что один человек больше положенного ему вернуть не сможет;
  • возможность вернуть деньги быстрее (согласитесь, вычет с квартиры стоимостью 2 000 000 руб. супруги получат полностью раньше, чем один человек, если, конечно, уровень зарплаты у последнего такой же);
  • возможность «перетасовки» расходов по процентам (т. е. если сначала в какой-то момент жена стала зарабатывать больше, то большую часть вычета можно будет переоформить на нее, и обратно).

Но иногда получать вычет обоим супругам не выгодно.

Например, если ипотека взята на небольшую сумму, то вычет по ней лучше полностью взять одному. Тогда второй сможет оформить возврат уже при покупке другой недвижимости (если в первый раз оформят оба, претендовать снова они уже не смогут).

Лимиты и ограничения

Когда вы покупаете квартиру вместе с супругом, каждый получает право на индивидуальные вычеты. В зависимости от условий можно получить возврат по:

  • расходам на недвижимость (кстати, сюда же могут быть включены затраты на стройматериалы и отделку жилья, но только если оно было куплено в черновом варианте, плюс есть свои ограничения по типу работ и материалов);
  • выплачиваемым процентам по ипотеке (если, вы оформляете такой вид кредита, и в договоре обязательно должно быть указано, что кредит имеет целевой характер, т. е. будет потрачен на покупку квартиры, а не что-то еще).

Чтобы правильно распределить вычет, не нужно уточнять, чьи деньги вы потратили и на кого записали жилье – это не имеет значения. Нужно только помнить о некоторых правилах и лимитах:

 Расходы на покупкуПо уплаченным % по ипотеке
Максимальное ограничение на человека2 000 000 руб.3 000 000 руб.
Сумма вычета (13% от расходов)260 000 руб.390 000 руб.
Сколько раз можно использовать право на вычет?На любое количество объектов в пределах лимита (но если получили по договору, заключенному до 2014 года, остаток получить не удастся)Только на один объект (если не израсходовали полностью, перенести нельзя)
Размер вычета на 2 супругов520 000 руб.780 000 руб.

При определении суммы вычета не забывайте, что размер его зависит еще и от суммы трат. Например, за квартиру стоимостью 4 000 000 руб. можно получить максимальный вычет обоим супругам, а если она стоит меньше, то и сумма возврата будет ниже.

Распределяйте вычеты правильно: разбираем ситуации

Хотя покупка жилья и оформление ипотеки зачастую проходят вместе, вычеты по ним не связаны – они имеют свои особенности и оформляются отдельно. Поэтому и выгодность распределения нужно рассматривать в каждом случае отдельно.

По расходам на покупку

Закон не ограничивает пропорции деления вычета по этой статье затрат, однако договориться о соотношении придется на берегу, еще до обращения за возвратом – потом поменять будет нельзя (по процентам – иначе). Причем перераспределять нельзя ни вычеты текущего года, ни последующих, за которые декларация будет сдаваться уже позднее.

Лучше всего сначала определить размер расходов. Больше возможностей у покупателей квартир в новостройках. Если они приобретают жилье в черновом варианте, то вычет можно будет получить не только за его стоимость, но и расходы на отделку (правда, не все, например, за сантехнику вроде смесителей – не получится).

Т. к. вычет по покупке жилья можно использовать в рамках лимита на неограниченное число объектов, то вопрос распределения возврата тут не такой сложный. Хотя на практике многие россияне обычно довольствуются всего одной квартирой. Тогда нужно оценивать следующие факторы:

  • стоимость жилья;
  • являются ли оба супруга плательщиками НДФЛ + размер их доходов.

Например, если купленная квартира стоит 2 000 000 руб., то вернуть вычет за нее может один из супругов полностью (например, если жена не работает или находится в декрете) или каждый в определенной пропорции (поровну или в неравном соотношении, также, если кто-то получает больше).

Если квартира стоит дорого, то имеет смысл разделить вычет между супругами. Например, при цене от 4 000 000 руб. один супруг сможет получить возврат только на стоимость 2 000 000 руб. и второй на столько же.

По процентам

Переносить вычет по процентам на другие объекты нельзя, зато менять соотношение супруги могут. Тут и размер вычета будет побольше. Однако выбирать подходящий вариант нужно, оценивая:

  • размер переплаты по кредиту;
  • возможность получения вычета на другое жилье в будущем.

Например, если в ипотеку вы взяли немного, то логичнее получать вычет одному супругу. Тогда у второго останется возможность оформить возврат по другому жилищному займу.

Интересно, что ранее менять соотношение размера вычета по этому направлению Минфин РФ не разрешал. Сейчас же супруги могут делать это хоть каждый год, составив новое соглашение.

Когда и куда обратиться?

Оба вычета по покупке можно оформить в ФНС или через работодателя. В первом случае можно вернуть деньги за предыдущие несколько лет (с года покупки, но не больше 3 лет), через компанию – получать зарплату без удержания НДФЛ. Кстати, если вы пойдете за вычетом сразу же, то предоставят его за весь год, вне зависимости от момента покупки квартиры. Но при оформлении через работодателя нужно будет сначала все же обратиться в ФНС и получить уведомление, подтверждающее право на льготу, без него НДФЛ будут удерживать, а в вычете откажут.

Обращаясь в ФНС, не забывайте, что декларация 3-НДФЛ заполняется каждым супругом отдельно + отдельно на каждый год. Остальные документы нужно нести в одном экземпляре. Деньги вернут не раньше 3 месяцев (время потребуется для проверки сведений, перевода средств).

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве +7-499-703-35-33 доб. 897 и Санкт-Петербурге +7-812-309-06-71 доб. 550.

Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 516 голосов
Загрузка...

Автор публикации

Владимир

Владимир Михайлович

Высшее юридическое образование (российское право). Опыт работы в юридической сфере – более 9 лет.

Публикаций:
Виктор

Виктор Альбертович

Дипломированный, практикующий юрист. Опыт работы в юридической сфере – с 2011 года. Окончил университет по специальности «Правоведение», в 2013 г. прошел магистратуру по специальности «Юрист». Консультация граждан по пенсионным, социальным вопросам, трудовому праву.

Публикаций:
Дмитрий

Дмитрий Андреевич

Образование: высшее юридическое. В 2014 году окончил Владимирский юридический институт ФСИН России, специальность «Юриспруденция». Занимается консультацией физических лиц по наследственным делам, трудовым спорам, земельному праву.

Публикаций:
Юлия

Юлия Игоревна

Кадастровое образование. Работала в Росреестре, сейчас – кадастровый инженер. Консультирование граждан по юридическому сопровождению сделок с недвижимостью, ипотеки, налоговым вычетам, земельному праву.

Публикаций:
Наталья

Наталья Сергеевна

Образование: высшее юридическое (российское право). Профиль: основной – уголовно-правовой, дополнительный – гражданско-правовой. Прошла подготовку в ООО «Консультант Плюс». Консультирование граждан в бракоразводных процессах, по вопросам алиментов, уголовному праву.

Публикаций:
Алена

Алена Андреевна

По образованию бухгалтер. Эксперт в области финансовой и бухгалтерской сфер. В течение 2 лет работала специалистом по кадрам, знакома с личными карточками, трудовыми книжками, методиками расчета трудового стажа, должностными инструкциями.

Публикаций:
Бесплатный вопрос юристу

Другие статьи по теме

Оставить комментарий

Adblock
detector