Льготы по уплате земельного налога в 2019 году

Автор: Виктор С.

Современный россиянин вынужден платить в государственную казну довольно внушительную сумму налогов, складывающуюся сразу из массы разновидностей отчислений. Чтобы хоть как-то снизить свое бремя, некоторые граждане ищут способы получить преференции. Нередким становится вопрос: какие предусмотрены налоговые льготы по земельному налогу, и кто может их оформить.

Что это за налог?

Что это за налогОсобенности вычисления и оплаты земельного налога приводятся в Главе 31 НК РФ. Этот сбор включен в список региональных – соответствующие суммы идут в счет бюджета города, области или иной формы субъектов РФ.

Конечные условия исчисления и льготы по земельному налогу устанавливаются местными властями. Налоговый кодекс лишь определяет общие тенденции, обязательные к учету всеми городами, где уплачивается эта форма сбора.

Уплачивается земельный налог собственниками участков, находящихся на территории, где этот вид сбора установлен законодательно. При этом существует ряд объектов, уплата налога с которых не предусмотрена (п. 2 ст. 389 НК РФ). Речь идет о следующих земельных участках:

  • были изъяты из оборота или он был ограничен вследствие высокой культурной ценности объекта;
  • входящие в состав лесного фонда;
  • на которых возведены многоквартирные дома.

Последнее означает, что владельцы квартир за кусок земли, где располагается их дом, налог за землю в казну не вносят.

Кто платит?

Уплата земельного налога – обязанность владельцев соответствующего объекта налогообложения. Причем касается это не только физических лиц, но и субъектов бизнеса: ИП, компаний. Ст. 388 НК РФ раскрывает понятие владения. Под ним понимается право:

  • собственности;
  • неограниченного по времени использования;
  • пожизненного наследования.

Если же участок используется лицом/организацией безвозмездно или арендуется, то налог им не оплачивается – бремя ложится непосредственно на собственника.

Пример. Компания «Залп» получила в свое пользование участок от одного из акционеров. Между сторонами был заключен договор аренды. Это значит, что уплачивать сбор за землю должна не компания, а сам владелец. Если делать этого он не хочет, то лучше продать объект «Залпу».

Виды преференций

Налог на землю переводится в местный бюджет, следовательно, и характер преференций определяется в регионах самостоятельно. Однако существует общий перечень граждан, претендующих на получение одной из 2 разновидностей преференций:

  1. освобождение от уплаты сбора;
  2. снижение платы.

Кто может не платить совсем?

Если на основании ст. 388 и 389 НК РФ человек или организация все-таки считаются плательщиками обозначенного сбора, они могут освобождаться от его уплаты в ряде ситуаций. Исчерпывающий список причин «амнистии» приведен в ст. 395 НК РФ. В большей степени эта мера применяется именно к юридическим лицам. Следующие организации освобождены от сбора:

  • религиозные;
  • подконтрольные Минюсту РФ;
  • у которых более 80% членов имеют инвалидность и прочие общества инвалидов;
  • имеющие во владении земли, на коих располагаются общественные гос. автодороги;
  • являющиеся представителями СЭЗ (включая судостроительные компании) или имеющие отношение к центру «Сколково»;
  • занимающиеся народными художественными промыслами.

Перечень граждан, имеющих законные основания не платить сбор, намного уже. Он включает в себя коренные малочисленные народы (отдельные лица и общины) следующих регионов РФ:

  • Сибирь;
  • Дальний Восток;
  • Север.

Причем к общинам сбор не применяется, если земля требуется им для поддержания собственных традиций, жизненного уклада, ведения хозяйства.

Снижение платы

Снижение платыКуда больший перечень граждан обладает возможностью понизить размер сбора. В разрезе страны в списке числятся лица:

  • имеющие почетные звания Героя РФ или СССР, полного кавалера ордена Славы;
  • являющиеся инвалидами (распространяется на детей-инвалидов, инвалидов с детства и лиц с инвалидностью I, II групп);
  • ветераны и инвалиды ВОВ, а также иных боевых действий;
  • участники и ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, а также подвергшиеся воздействию радиации при иных обстоятельствах;
  • участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, космической техники;
  • пенсионеры;
  • женщины от 55 лет и мужчины от 60 лет, еще не вышедшие на пенсию.

Сумма сбора рассчитывается на основании кадастровой стоимости. Последняя же зависит и от площади. Преференция для перечисленных лиц предоставляется в виде уменьшения базы налогообложения на размер кадастровой стоимости 6 соток (600 м2) участка земли.

Чтобы получить эту разновидность преференций, ее выгодополучатель должен помнить о ряде обязательных условий:

  1. использовать преференцию по уменьшению налога можно лишь в отношении 1 участка;
  2. льгота предоставляется после предоставления письменного уведомления плательщика, составленного по форме, рекомендованной приказом Минфином РФ № ММВ-7-21/329@ от 23 мая 2018 года (направить нужно до 1 ноября того года, в котором возникла льгота);
  3. если уведомления от плательщика не поступило, то вычет применяется по тому земельному участку, размер налога по которому оказался максимальным;
  4. если надел находится в общей собственности нескольких человек, то для каждого из них налог исчисляется в долевом соотношении, причем льгота применяться на чужую долю земли не может.

Рассчитывать самим земельный налог физлицам не нужно, поэтому никакой путаницы тут возникнуть не должно. Однако не лишним будет помнить, что к разным типам земель применяются свои налоговые ставки (ст. 394 НК РФ). Варьируются они от 0,3 до 1,5% от кадастровой стоимости.

Так как льгота может быть использована только в отношении 1 участка, гражданину необходимо руководствоваться не только площадью имеющихся у него земельных наделов. Важно оценивать и кадастровую стоимость одной меры. Иногда учесть всего 5 соток одного участка выгоднее, чем 6 соток другого.

Пример. Степанова вышла на пенсию. В собственности она имеет участок площадью 8 соток. Пенсионерка продолжает работать, имеет ли она право на снижение налога? Да, в 2019 году ей придется платить только за (8 – 6) = 2 сотки земли. Оставшаяся сумма будет засчитана как субсидия.

Местные преференции

Региональные власти могут устанавливать иные форматы преференций и категории льготников. Субсидии на местах дополнительно предоставляются:

  • многодетным семьям;
  • ветеранам труда;
  • иным социально незащищенным слоям населения.

Уточнять размер и применимость льготы в конкретном регионе следует в ИФНС. Там же оформляется и заявление на предоставление субсидии.

Какие изменения произошли?

Для налогоплательщиков прошлый год оказался богатым на нововведения. С 1 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон № 436-ФЗ от 28 декабря 2017 года. Он внес изменения в перечень льготников и сам характер преференций:

  • Ранее вычет предоставлялся для всех в фиксированном денежном размере – 10 000 руб. Теперь же льготник освобождается от уплаты налога за 6 соток своего надела. Подобная мера справедлива, ведь цены на землю в регионах разнятся, да и сама кадастровая стоимость за последнее время выросла несоизмеримо с ранее установленным денежным значением.
  • Расширился перечень льготников федерального уровня. Теперь снизить размер сбора могут пенсионеры и граждане в возрасте от 55 и 60 лет для женщин и мужчин соответственно. Интересно, что на право наличие работы или размер пенсии/зарплаты никак не влияет – преференция доступна всем.

Скачать для просмотра и печати: Федеральный закон № 436-ФЗ от 28 декабря 2017 года

Особенно важными стали изменения для пенсионеров, имеющих во владении небольшие земельные участки площадью до 6 соток. Теперь они могут не платить по ним налог.

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве +7-499-703-35-33 доб. 897 и Санкт-Петербурге +7-812-309-06-71 доб. 550.

Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 512 голосов
Загрузка...

Автор публикации

Владимир

Владимир Михайлович

Высшее юридическое образование (российское право). Опыт работы в юридической сфере – более 9 лет.

Публикаций:
Виктор

Виктор Альбертович

Дипломированный, практикующий юрист. Опыт работы в юридической сфере – с 2011 года. Окончил университет по специальности «Правоведение», в 2013 г. прошел магистратуру по специальности «Юрист». Консультация граждан по пенсионным, социальным вопросам, трудовому праву.

Публикаций:
Дмитрий

Дмитрий Андреевич

Образование: высшее юридическое. В 2014 году окончил Владимирский юридический институт ФСИН России, специальность «Юриспруденция». Занимается консультацией физических лиц по наследственным делам, трудовым спорам, земельному праву.

Публикаций:
Юлия

Юлия Игоревна

Кадастровое образование. Работала в Росреестре, сейчас – кадастровый инженер. Консультирование граждан по юридическому сопровождению сделок с недвижимостью, ипотеки, налоговым вычетам, земельному праву.

Публикаций:
Наталья

Наталья Сергеевна

Образование: высшее юридическое (российское право). Профиль: основной – уголовно-правовой, дополнительный – гражданско-правовой. Прошла подготовку в ООО «Консультант Плюс». Консультирование граждан в бракоразводных процессах, по вопросам алиментов, уголовному праву.

Публикаций:
Алена

Алена Андреевна

По образованию бухгалтер. Эксперт в области финансовой и бухгалтерской сфер. В течение 2 лет работала специалистом по кадрам, знакома с личными карточками, трудовыми книжками, методиками расчета трудового стажа, должностными инструкциями.

Публикаций:
Бесплатный вопрос юристу

Другие статьи по теме

Оставить комментарий

Adblock
detector